Conditii de tranzactie

Pentru ca un titlu de valoare să fie înregistrat ca un titlu de tranzacţie, trebuie să îndeplinească simultan trei condiţii:

a) intenţia de tranzacţionare să se realizeze în cel mai scurt timp, înainte de scadenţă, de regulă în mai puţin de şase luni;
b) titlurile să fie tranzacţionabile în orice moment pe o piaţă lichidă;
c) preţul de piaţă al titlurilor să fie accesibil terţilor.
În categoria titlurilor de tranzacţie se includ titlurile cu venit fix, cum sunt: obligaţiuni, efecte publice şi valori asimilate, alte titluri cu venit fix, precum şi titluri cu venit variabil, ca de exemplu: acţiuni şi alte titluri cu venit variabil.
Băncile analizează periodic portofoliul lor de titluri de tranzacţie şi reclasează titlurile deţinute, după caz:
în titluri de plasament;
în titluri de investiţii.
Evaluarea titlurilor de tranzacţie la data intrării în patrimoniu. În acest caz titlurile de tranzacţie se evaluează la valoarea de achiziţie, formată din preţul de cumpărare inclusiv cheltuielile de achiziţie şi dobânzile calculate pentru perioada scursă în cazul titlurilor de tranzacţie cu venit fix. Primele sau decontările aferente titlurilor de tranzacţie cu venit fix nu se înregistrează separat în contabilitate, acestea fiind incluse în preţul de cumpărare. Periodic, titlurile de tranzacţie se evaluează la preţul pieţei, iar diferenţele rezultate din evaluare se înregistrează în contabilitate în conturile de venituri sau cheltuieli, după caz.